Зачислены проценты по вкладу проводка

В этом случае в конце каждого отчетного периода относящиеся к нему суммы процентов нужно включить в состав внереализационных доходов фирмы (п.6 ст.271 НК).

Пример. Воспользуемся данными предыдущего примера.

Срок действия договора приходится не более чем на один отчетный период по налогу на прибыль. Поэтому часть процентов по депозиту фирма должна включить в доходы 2003 г., а часть — 2004 г.

Бухгалтер «Актива» рассчитал эти суммы так:

на 31 декабря 2003 г.

60 000 руб. х 12% : 365 дн. х 7 дн. = 138 руб.;

на 25 января 2004 г.

60 000 руб. х 12% : 365 дн. х 25 дн. = 493 руб.

Эти суммы он отнес к внереализационным доходам фирмы.

И снова ПБУ 18/02

Если срок депозитного договора не укладывается в квартал или месяц, то данные бухгалтерского и налогового учета по начислению процентов не совпадут.

Зачислены проценты по депозиту проводка

При заключении договора важно учесть следующие моменты:

  • Срок размещения депозита – долгосрочное финансовое вложение или краткосрочное финансовое вложение (п.1 ст.837 ГК РФ);
  • Вид депозита – пополняемый вклад или не пополняемый вклад;
  • Условия при досрочном расторжении договора (п.3 ст.837 ГК РФ);
  • Порядок начисления процентов депозита: ежемесячная капитализация или начисление процентов в конце срока депозита;
  • Порядок и сроки выплаты процентов депозита (п.1 ст.839 ГК РФ).

Учет процентов по депозитам в бухгалтерском учете

В бух.учете суммы депозита учитываются как финансовое вложение, согласно п.2 и п.3 ПБУ 19/02, равнозначно сумме денежных средств размещенных вкладчиком на депозит.

В бухгалтерском учете проценты по депозиту отражаются на субсчете 91.01 «Прочие доходы».

По первому требованию вкладчика депозит должен быть возращен в соответствии с заключенным договором.

Принимать на хранение депозиты имеют право только банки РФ, имеющие на лицензию на этот вид деятельности и участвующие во всероссийской программе по страхованию вкладов.

Поэтому только банковские учреждения могут гарантировать возврат вложений и своевременное выполнение договоренностей. Партнерство с небанковскими инстанциями считается довольно рискованным, в этом случае вкладчику никто полностью не сможет гарантировать возврат средств.

Счета учета для депозитов

Денежная сумма или депозит, переведенный на счет банка, считается финансовым вложением.

Зачислены проценты по вкладу проводка

Учет отложенных налоговых активов нужно вести на одноименном счете 09 (п.17 ПБУ 18/02).

При образовании отложенного налогового актива сделайте проводку:

Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— отражена сумма отложенных налоговых активов, возникших в данном отчетном периоде.

По мере уменьшения или погашения вычитаемых временных разниц необходимо уменьшать и отложенные налоговые активы.

Пример. Продолжим предыдущие примеры.

«Актив» применяет ПБУ 18/02. Поэтому бухгалтер фирмы дополнительно сделал следующие проводки:

31 декабря 2003 г.

Дебет 91 Кредит 91 субсчет «Вычитаемые временные разницы»

— 138 руб.
— отражена вычитаемая временная разница;

Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— 33 руб. (138 руб.

Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета».

Перечисление денег на депозит отражают проводкой:

Дебет 55 субсчет «Депозитные счета» Кредит 51

— перечислены деньги с расчетного счета на депозит.

При возврате этих сумм с депозита сделайте обратную проводку:

Дебет 51 Кредит 55 субсчет «Депозитные счета»

— зачислены на расчетный счет деньги с депозитного счета.

Проценты по депозитному вкладу в бухгалтерском учете начисляют в том отчетном периоде, когда по условиям договора у фирмы возникает право на этот доход (п.16 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Депозит в 1С 8.3 Учет процентов

Например, если в договоре сказано, что банк начисляет проценты ежемесячно, то фирма должна включать эти суммы в доходы каждого месяца.

Проценты по договору банковского вклада входят в состав операционных доходов (п.7 ПБУ 9/99).

При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.

Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».

Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета

Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора.

Также это необходимо сделать на дату составления бухгалтерской отчетности (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Возникшие в результате пересчета курсовые разницы отражают в составе внереализационных доходов (расходов) фирмы.

Налог на прибыль

Фирмы, считающие налог на прибыль кассовым методом, учитывают проценты по депозиту в момент их фактического получения (п.2 ст.273 НК).

При определении доходов и расходов методом начисления дата признания процентов по депозитному вкладу зависит от того, на какой срок заключен договор.

Если договор банковского вклада прекращается до истечения отчетного периода по налогу на прибыль, то проценты нужно начислить на дату прекращения договора.

Депозитный договор может быть заключен на срок, который превышает один отчетный период по налогу на прибыль.

Инфоinfo
Последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все % по депозитам физ. лиц: Дебет-70606»Расходы»- Кредит- 47401. Уплаченные % в счет будущих периодов при начисление суммы на счета по учету расходов периодов явл-ся интервал устанавливаемый в учетной политики банка. Начисляемые % в течении временного интервала: Дебет 61401»Расходы будущих периодов по кредитным операциям»- Кредит 40817(30102).

Не позднее рабочего дня временного интервала: Дебет 70606- Кредит 61401; Зачислены начисляемые % на счета по учету депозитов физ. лиц: Дебет 47411- Кредит 423(426). Фактическая уплата % за привлечение депозитов физ. лиц без нарушения сроков: Дебет 423(426)- Кредит 20202(30102, 40702); Налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму % из доходов налогоплательщиков при факт. выплате: Дебет 423(426)- Кредит 30102; Возврат владельцам денеж.
Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение договора счета. Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов банку открывается корреспондентский счёт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Что такое депозиты? учет депозитов в бухгалтерии (проводки). счет 55

Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ при открытии корсчета оформляются договором.

Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 76 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март месяц Банковская выписка 76 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за апрель месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за апрель месяц Банковская выписка 76 91.01 25,00 Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за март и апрель ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2) Заявление о расторжении договора. Договор депозита.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *